НДС (Налог на добавленную стоимость) - это налог, который платит бизнес с разницы между стоимостью продажи товара/услуги и стоимостью материалов/работ, потраченных на его производство. По сути, это налог на "наценку" или "добавленную ценность".

Простыми словами:

Представьте цепочку создания хлеба:

• 🌾 Фермер выращивает пшеницу и продает ее мельнику за 10 ₽ (без НДС)
• 🏭 Мельник делает муку и продает пекарю за 20 ₽ + НДС 20% = 24 ₽
• 🍞 Пекарь делает хлеб и продает в магазин за 30 ₽ + НДС 20% = 36 ₽
• 🏪 Магазин продает вам хлеб за 40 ₽ + НДС 20% = 48 ₽

Каждый участник цепочки платит налог только со своей "наценки": мельник с 10 ₽ (20→10), пекарь с 10 ₽ (30→20), магазин с 10 ₽ (40→30). Итоговый налог в цене хлеба - 8 ₽, но платится он по частям на каждом этапе.

Кто платит НДС и как?

Как рассчитывается НДС к уплате?

НДС vs УСН vs ЕНВД:

Как НДС влияет на конечную цену?

Зачем государству НДС?

1. Основной источник доходов бюджета - дает около 35% всех налоговых поступлений.
2. Трудно уклониться - цепочка контроля: каждый следующий участник требует НДС от предыдущего.
3. Стабильные поступления - платится при каждой продаже, а не раз в год как налог на прибыль.
4. Стимулирует экспорт - ставка 0% на экспорт делает российские товары конкурентоспособнее за рубежом.
5. Гибкость - разные ставки для разных товаров (социально значимые - 10%, роскошь - 20%).

Цифры об НДС в России (2024):

Проблемы и критика НДС:

📈 Увеличивает цены для конечных потребителей - особенно заметно на товарах с длинной цепочкой производства.

📊 Сложный учет - нужно вести книги покупок и продаж, выписывать счета-фактуры, разбираться в ставках.

💸 Кассовые разрывы - бизнес платит НДС с продаж сразу, а НДС с покупок возмещается позже (иногда через месяцы).

🎭 Мошеннические схемы - "фирмы-однодневки" для незаконного возмещения НДС, обналичивание.

Что такое "входной" и "исходящий" НДС?

• 📥 Входной НДС - налог, который вы платите поставщикам при покупке товаров, материалов, услуг. Это ваш "налоговый кредит".
• 📤 Исходящий НДС - налог, который вы начисляете покупателям при продаже. Это ваш "налоговый долг" государству.
• ⚖️ Разница - если исходящий больше входного, вы платите разницу в бюджет. Если входной больше исходящего, государство должно вернуть вам разницу.
• 🧾 Счет-фактура - основной документ для учета НДС. Без правильно оформленной счета-фактуры нельзя принять НДС к вычету.

Пример из жизни:

👔 Вы покупаете костюм за 12 000 ₽ (включая НДС 20%). Значит, сам костюм стоит 10 000 ₽, а НДС - 2 000 ₽.

🏭 Производитель ткани получил за материал 2 000 ₽ + НДС 400 ₽ = 2 400 ₽

👗 Швейная фабрика получила за пошив 4 000 ₽ + НДС 800 ₽ = 4 800 ₽

🏪 Магазин получил наценку 4 000 ₽ + НДС 800 ₽ = 4 800 ₽

Итого НДС в цене костюма: 400 + 800 + 800 = 2 000 ₽. Каждый участник заплатил свою часть.

💡 Итог: НДС - это налог на добавленную стоимость, который платит бизнес на каждом этапе производства и продажи. В итоге его бремя ложится на конечного потребителя, но собирается государством постепенно. Это сложный, но эффективный налог, который является основным источником доходов бюджета.